Het gebruik van bedrijfsfietsen wint aan populariteit, inclusief onder bedrijfsleiders. Een dergelijke fiets kan fiscaal voordelig zijn, mits de strikte regels correct worden nageleefd.
Als een bedrijf een fiets ter beschikking stelt aan haar bedrijfsleider, kan dit belastingvrij zijn. Maar de bedrijfsleider moet de fiets regelmatig gebruiken voor woon-werkverkeer. Zowel een traditionele fiets, een elektrische fiets als een speedpedelec vallen onder deze gunstige fiscale regeling, zelfs als de reis slechts gedeeltelijk per fiets wordt afgelegd, bijvoorbeeld in combinatie met de auto of het openbaar vervoer.
Belang van regelmatig gebruik voor woon-werkverkeer
Het regelmatig gebruiken van de fiets voor woon-werkverkeer is cruciaal: als deze voorwaarde niet wordt nageleefd, wordt de fiets belast als een voordeel van alle aard, als deze ook voor privéverplaatsingen wordt gebruikt. Dit kan vaak problemen opleveren voor bedrijfsleiders van een managementvennootschap die op het privéadres van de directeur is gevestigd.
Een extra vereiste is dat u in de belastingaangifte kiest voor de forfaitaire kostenaftrek (bedoeld om beroepskosten te vergoeden) en niet de daadwerkelijke beroepskosten bewijst. Alleen dan is het voordeel van een bedrijfsfiets vrijgesteld van belasting. Als u uw werkelijke kosten bewijst, zal dit fiscale gevolgen hebben.
Aankoop en bezit van de bedrijfsfiets
De bedrijfsfiets moet eigendom blijven van het bedrijf of via leasing worden aangeboden. Een directe aankoop door de bedrijfsleider met terugbetaling via het bedrijf valt buiten het gunstige fiscale regime. Accessoires zoals een helm, fietsslot of fietstassen kunnen worden opgenomen, zolang ze functioneel verbonden zijn met het gebruik van de fiets.
Voor het bedrijf zijn de kosten – voor aankoop, leasing en onderhoud – volledig aftrekbaar van de belastbare winst. De btw is echter slechts aftrekbaar voor het zakelijk gebruik. Woon-werkverkeer wordt voor de btw beschouwd als privégebruik, waardoor er in veel gevallen geen btw-aftrek mogelijk is.
Het is mogelijk om een onbelaste fietsvergoeding toe te kennen bovenop de terbeschikkingstelling, maar dan moet de bedrijfsleider de eigen fiets daadwerkelijk gebruiken voor bepaalde trajecten.
Het is raadzaam om het gebruik en de voorwaarden voor de bedrijfsfiets schriftelijk vast te leggen. Dit versterkt uw positie bij een belastingcontrole.
Vraag & Antwoord
Wat is een belangrijke voorwaarde voor een belastingvrije bedrijfsfiets?
De bedrijfsleider moet de fiets regelmatig gebruiken voor woon-werkverkeer.
Wat gebeurt er als de bedrijfsfiets ook voor privéverplaatsingen wordt gebruikt?
Als de fiets ook voor privéverplaatsingen wordt gebruikt en de bedrijfsleider volgt de regel van regelmatig gebruik voor woon-werkverkeer niet, dan wordt de fiets belast als een voordeel van alle aard.
Hoe kan men het fiscaal voordeel van een bedrijfsfiets behouden?
Men moet in de belastingaangifte kiezen voor de forfaitaire kostenaftrek en niet de daadwerkelijke beroepskosten bewijzen. Bovendien moet de bedrijfsfiets eigendom blijven van het bedrijf of via leasing worden aangeboden.
