Block #9

Tag: tax

  • Engeland Hervormt Cryptotaxatie: Uitstel Van Kapitaalwinstbelasting Tot Economische Realisatie

    Engeland Hervormt Cryptotaxatie: Uitstel Van Kapitaalwinstbelasting Tot Economische Realisatie

    De Britse belastingdienst, HM Revenue and Customs (HMRC), heeft aangekondigd dat het vanaf 6 april 2027 specifieke disposities met betrekking tot cryptocurrency-leningen en liquiditeitspools zal behandelen als transacties zonder winst of verlies. Deze aanpak is bedoeld om de kapitaalwinstbelasting op digitale activa effectief uit te stellen tot er sprake is van een economische dispositeit. Dit betekent dat crypto-investeerders en -gebruikers pas belasting hoeven te betalen wanneer ze daadwerkelijk winst of verlies realiseren op hun investeringen.

    Volgens HMRC ondersteunt deze maatregel een eerlijker belastingklimaat. Het zorgt ervoor dat de belastingbehandeling beter aansluit bij de economische realiteit van deze financiële instrumenten door ervoor te zorgen dat winsten en verliezen doorgaans slechts worden erkend wanneer de betrokken partij een economische dispositeit van de crypto-activa verricht. Deze verandering is een aanzienlijke verschuiving ten opzichte van het beleid van 2022, dat minder huurzicht bood aan deze complexe financiële constructies en is voortgekomen uit een consultatietraject met de sector.

    Deze aanpassing zal naar verwachting ongeveer 700.000 individuen en trustees beïnvloeden. Voor 2025 tot 2026 betalen belastingbetalers in het VK tussen de 18% en 24% aan kapitaalwinstbelasting voor crypto-transacties, afhankelijk van hun belastingtarief. Dit kan significante implicaties hebben voor investeerders die actief zijn in de cryptomarkt, aangezien het hen in staat stelt om hun belastingverplichtingen uit te stellen tot een later tijdstip.

    HMRC heeft verduidelijkt dat het crypto-transacties zal behandelen als “geen winst, geen verlies” onder de Britse kapitaalwinstwetten, in gevallen van de verwerving of disposities van belangen binnen een leenovereenkomst, mits dit gebeurt in ruil voor dezelfde soort activa en onder vergelijkbare voorwaarden, inclusief leningen verkregen via geautomatiseerde marktmakerstechnologie.

    Aave-oprichter en CEO Stani Kulechov wijst erop dat deze richting van het beleid vooral gedreven is door feedback vanuit de industrie. Hij stelt dat het omarmen van deze aanpak van cruciaal belang is, omdat alternatieven een aanzienlijke administratieve last voor belastingbetalers met zich mee zouden brengen.

    In het Britse politieke landschap zal Reform-leider Nigel Farage niet onbetwist blijven in de tussentijdse verkiezingen die zijn ontslag gisteren heeft veroorzaakt. Dit kwam te sprake na berichten dat hij bijdragen ontving van miljardairs die verbonden zijn aan de crypto-industrie.

    Op dinsdag heeft Stephen Newnham, de leider van de Solana-gemeenschapsgroep Superteam UK, aangekondigd dat hij als onafhankelijke kandidaat zal deelnemen aan de verkiezingen tegen Farage en andere kandidaten. De tussentijdse verkiezingen voor Clacton staan gepland voor 13 augustus en beloven interessant te worden, met kandidaten zoals komiek en auteur Jon Harvey, die in een kostuum als Count Binface zal optreden, een zelfbeschreven “onafhankelijke ruimteoorlogvoerder” gekleed in een helm in de vorm van een vuilnisbak.

    Farage veroorzaakte de verkiezingen door zijn vertrek, waarbij hij aangaf dat hij wilde dat de mensen van Clacton zijn daden beoordeelden. Hij heeft onlangs een donatie van $6,7 miljoen ontvangen van crypto-miljardair Christopher Harborne, die dit in eerste instantie beschreef als een “beloning” voor de Brexit en later als een “gift”. Daarnaast kreeg hij ook andere financiële steun van George Cottrell, een veroordeelde oplichter die verband houdt met een crypto-casino. Het is duidelijk dat de strategische relaties tussen de politiek en de crypto-industrie steeds ingewikkelder worden.

    Vraag & Antwoord

    Hoe zal de nieuwe belastingmaatregel crypto-investeerders beïnvloeden?
    De nieuwe belastingmaatregel biedt investeerders de mogelijkheid om hun belastingverplichtingen uit te stellen tot een daadwerkelijke economische dispositeit van hun activa, wat hen meer flexibiliteit en potentieel belastingvoordeel biedt.

    Wat betekent de politieke betrokkenheid van de crypto-industrie?
    De betrokkenheid van de crypto-industrie in de politiek kan de richting van regelgeving en beleid beïnvloeden, wat zowel kansen als risico’s met zich meebrengt voor investeerders en bedrijven die actief zijn in deze sector.

    Waarom is de “no gain, no loss”-benadering belangrijk?
    Deze benadering erkent de unieke eigenschap van crypto-leningen en liquiditeitspools en vermindert de administratieve lasten voor belastingbetalers, waardoor de belastingomgeving eerlijker en praktischer wordt voor gebruikers van crypto-activa.

  • Experts: Frankrijk’s Voorstel Voor Crypto Belasting Is Economisch Onrechtvaardig

    Experts: Frankrijk’s Voorstel Voor Crypto Belasting Is Economisch Onrechtvaardig

    De Franse Nationale Assemblee heeft onlangs een omstreden wijziging van de vermogensbelasting aangenomen die, voor het eerst, expliciet gericht is op cryptocurrency. Deze maatregel, die de spanning tussen belastinginning en innovatie aanbelangt, heeft geleid tot bezorgdheid onder deskundigen in de sector. De aangenomen wijziging, bekend als Amendement No. I-3379, werd met een krappe meerderheid van 163 tegen 150 stemmen goedgekeurd en voegt digitale activa, zoals crypto, toe aan de lijst van “onproductieve vermogens” die onderhevig zijn aan belasting.

    Met de invoering van deze belasting wordt een vaste jaarlijkse heffing van 1% opgelegd op nettovermogens die de 2 miljoen euro (ongeveer 2,2 miljoen dollar) overschrijden. Dit is een verhoging van de drempel van 1,3 miljoen euro (1,49 miljoen dollar) die eerder gold. Wat deze wijziging bijzonder opmerkelijk maakt, is dat er geen uitzondering is gemaakt voor cryptocurrency, terwijl andere activa, zoals huurwoningen voor lange termijn, wel zijn uitgesloten van deze belasting. Voor investeerders is dit bijzonder zorgwekkend, aangezien de belasting geen rekening houdt met het type crypto-houder en geen onderscheid maakt tussen passieve beleggers en founders die tokens bezitten als onderdeel van lange termijn projecten.

    Deskundigen, waaronder Joe David, CEO van Nephos, wijzen erop dat de wetgeving het risico loopt de crypto-ecosystemen te oversimplificeren. Dit kan vooral nadelig zijn voor oprichters en bouwers die jaren investeren in hun projecten. De vereiste belasting heffing zou hen kunnen ontmoedigen en mogelijk leiden tot een uittocht van talent uit Frankrijk. David benadrukt dat deze algemeenheid beseft dat innovatie in de digitale economie kan worden geschaad door “productief kapitaal” te belasten dat essentieel is voor technologische vooruitgang.

    Complexiteiten in de Toepassing van de Wet

    Bovendien brengt de wet een aanzienlijke juridische onduidelijkheid met zich mee, vooral als het gaat om de classificatie van crypto-houders. Burçak Ünsal, een advocaat gespecialiseerd in juridische zaken binnen de crypto-sector, merkt op dat er een “economisch onrechtvaardige” belasting kan ontstaan voor vroege token-houders, vooral wanneer zij cruciaal zijn voor het opbouwen van een ecosysteem. De wet biedt geen duidelijke categorieën om professionele handelaren van incidentele handelaren te onderscheiden, wat kan leiden tot verwarring en mogelijke belastingstructureringrisico’s voor token-gebaseerde bedrijfsmodellen.

    Het is geen geheim dat negatieve belastingmaatregelen, zoals het onderbrengen van crypto onder “onproductieve vermogens”, investeerders kan afschrikken. Austin Yuanlun Yin, een Amerikaanse CPA en president van de Global Council on Crypto Taxation, stelde dat een scherpe belasting op crypto kan leiden tot een versnelde kapitaalvlucht. In een tijd waarin investeerders hun digitale activa binnen enkele minuten internationaal kunnen verplaatsen, is dit een reëel risico voor de Franse economie.

    De onduidelijkheid rondom deze wetgeving voedt de vrees dat investeerders en innovatieve ondernemers hun activiteiten zullen verplaatsen naar landen met een gunstiger belastingklimaat. Zeker, als Frankrijk er niet in slaagt om zijn beleid aan te passen aan de mondiale standaarden voor cryptobelasting, kan dit de toekomst van zijn digitale economie onder druk zetten.

    De wijziging is nu in handen van de Senaat en zal een tweede lezing in de Nationale Assemblee ondergaan. Wetgevers hebben 70 dagen om hun overwegingen af te ronden, en de definitieve goedkeuring van deze wijziging is vereist voor 31 december 2025. Deze tijdspanne biedt ruimte voor een heroverweging van de impact op de crypto-sector, die essentieel blijft voor de ontwikkeling van nieuwe technologieën en digitalisering van de economie.

    Vraag & Antwoord

    Wat houdt de nieuwe vermogensbelasting voor cryptocurrency in?
    De belasting legt een jaarheffing van 1% op nettovermogens boven de 2 miljoen euro, waarbij crypto-activa expliciet zijn opgenomen in de belastingbasis zonder onderscheid te maken tussen verschillende soorten houders.

    Hoe kan deze belasting het innovatieklimaat in Frankrijk beïnvloeden?
    De belasting kan innovatie ontmoedigen door founders van crypto-projecten te belasten alsof hun activa ‘onproductief’ zijn, wat kan leiden tot een verlies van talent en investeringen.

    Waarom is het belangrijk om onderscheid te maken tussen verschillende soorten crypto-houders?
    Zonder duidelijke categorieën riskeren we een ongelijke belastingdruk op ecosysteem-bouwers en investeerders, wat de ontwikkeling van de digitale economie zou kunnen belemmeren.

  • Senatoren Dringen Aan Bij Ministerie Van Financiën Om Belasting Op Niet-gerealiseerde Crypto Winsten Te Heroverwegen

    Senatoren Dringen Aan Bij Ministerie Van Financiën Om Belasting Op Niet-gerealiseerde Crypto Winsten Te Heroverwegen

    U.S. senatoren Cynthia Lummis (R-WY) en Bernie Moreno (R-OH) hebben recentelijk hun zorgen geuit over een belastingregel die ze als oneerlijk beschouwen voor Amerikaanse crypto-bedrijven. In een gezamenlijke brief aan de minister van Financiën, Scott Bessent, pleiten zij ervoor om ongerealiseerde crypto-winst uit te sluiten van de belastingheffing. De huidige toepassing van de Corporate Alternative Minimum Tax (CAMT) en nieuwe boekhoudregels zou bedrijven kunnen dwingen belastingen te betalen over digitale activa die ze nog niet hebben verkocht. Dit zou een onwenselijke druk op bedrijven uitoefenen en hen zouden kunnen dwingen om crypto-activa te liquideren puur om aan belastingverplichtingen te voldoen.

    Wettelijke uitdagingen voor innovatie

    In hun brief waarschuwen de senatoren dat de samenloop van belastingwetgeving en gewijzigde boekhoudregels ten koste gaat van eerlijke concurrentie. Ze stellen dat de nieuwe regels de eerlijke concurrentie ondermijnen, markten verstoren en Amerikaanse bedrijven straffen voor het aannemen van innovatieve financieringsstrategieën. De CAMT, die in het leven is geroepen onder de Inflation Reduction Act, legt een belasting van 15% op de “aangepaste financiële verslaggeving” van bedrijven met een gemiddeld inkomen van meer dan 1 miljard dollar per jaar. Dit inkomen wordt berekend volgens de GAAP-standaarden in plaats van traditionele belastingregels. Terwijl de wetgeving oorspronkelijk bedoeld was om belastingontduiking door winstgevende bedrijven te voorkomen, heeft de recente verandering van het Financial Accounting Standards Board (FASB) naar mark-to-market boekhouding als gevolg dat ongerealiseerde crypto-winst nu meetelt bij de belastingheffing onder de CAMT.

    De senatoren geven aan dat dit niet de bedoeling was van zowel het Congres als de FASB. Zij roepen de minister van Financiën op om een uitzondering te maken voor ongerealiseerde crypto-winst bij belastingberekeningen, of in ieder geval diegene die veroorzaakt wordt door de nieuwe boekhoudregels.

    De druk op bedrijven toeneemt

    Lummis en Moreno benadrukken dat deze belastingdruk op Amerikaanse bedrijven kan leiden tot gedwongen liquidaties van crypto-activa, iets waar buitenlandse bedrijven niet mee te maken hebben vanwege andere boekhoudnormen. Ze dringen aan op een snelle reactie van het ministerie van Financiën en waarschuwen dat uitblijven van duidelijkheid bedrijven zal ontmoedigen om grote hoeveelheden digitale activa aan te houden. Het is essentieel dat het ministerie interim-richtlijnen opstelt voordat de huidige regels definitief worden gemaakt.

    Hun oproep om actie volgt op een reeks beslissingen in Washington onder voormalig president Trump, waarbij Biden’s crypto-regelgeving werd teruggedraaid om de Verenigde Staten weer naar voren te brengen als een voorloper in digitale activa innovatie.

    De senator heeft zich als een belangrijk wetgevend figuur in de crypto-ruimte bewezen. Lummis heeft in eerdere, bipartisan inspanningen crypto gesteund, waaronder de Responsible Financial Innovation Act, die een volledig regelgevend kader voor digitale activa voorstelde. Ondanks dat deze wetgeving vastliep, heeft het wel de basis gelegd voor de huidige momentum rondom wetgeving met betrekking tot crypto.

    Vraag & Antwoord

    Wat is het probleem met de huidige belastingregel voor crypto bedrijven?
    De huidige CAMT-regeling dwingt bedrijven om belasting te betalen over ongerealiseerde winsten, waardoor er een oneerlijke druk ontstaat op Amerikaanse crypto-bedrijven in vergelijking met buitenlandse concurrenten.

    Waarom pleiten de senatoren voor een uitzondering voor ongerealiseerde crypto-winst?
    Ze geloven dat de fiscale druk leidt tot gedwongen liquidaties van activa en dat dit de concurrentiepositie van Amerikaanse bedrijven ondermijnt.

    Wat zijn de implicaties van de recent aangenomen regels?
    Als de regels onveranderd blijven, kan dit bedrijven ontmoedigen om grote hoeveelheden digitale activa aan te houden, wat de innovatieve mogelijkheden van de sector zou kunnen schaden.

  • Het Nieuwe Belgische Kabinet Stelt Belasting Voor Op Aandelen- En Cryptovaluta Meerwaarden

    Het Nieuwe Belgische Kabinet Stelt Belasting Voor Op Aandelen- En Cryptovaluta Meerwaarden

    Het regeringsakkoord van de nieuw gevormde ‘Arizona’-coalitie in België stelt een fiscale maatregel voor die een belasting van 10 procent, oftewel een solidariteitsbelasting, heft op de verwezenlijkte meerwaarde van aandelen, trackers, fondsen, obligaties en cryptomunten. Deze maatregel heeft veel controverse veroorzaakt. Om kleinere beleggers niet buitensporig te belasten, wordt de belasting alleen geheven op meerwaarden vanaf 10.000 euro.

    Dit wordt gemeld door KPMG in een overzicht van alle aangekondigde fiscale maatregelen van het nieuwe kabinet. De nieuwe regering, onder leiding van premier Bart de Wever, staat ook bekend als de Arizona-coalitie, vernoemd naar de kleuren van de coalitiepartijen die overeenkomen met de kleuren in de vlag van de Amerikaanse staat.

    Enkele andere fiscale maatregelen die naar verwachting op zijn vroegst in 2026 van kracht zouden worden, omvatten:

    – De liquidatiereserve en VVPRbis-stelsel
    – De omzetting van het DBI-regime (de Belgische deelnemingsvrijstelling) naar een DBI-vrijstelling
    – Een nieuwe exitbelasting voor rechtspersonen
    – De verhoging van het minimumloon voor bedrijfsleiders van MKB’s om in aanmerking te komen voor het verlaagde tarief in de vennootschapsbelasting
    – De verhoging van de investeringsaftrek
    – De invoering van een digitaks
    – De verhoging van de belastingvrije vergoeding voor expats

    Een volledig overzicht is te vinden op de website van KPMG.

    Een ander voornemen van de nieuwe coalitie is om de boetes voor onschuldige fouten in belastingaangiften, die te goeder trouw zijn gemaakt, af te schaffen. Recentelijk heeft het Hof van Beroep in Antwerpen echter geoordeeld dat de Belgische belastingdienst zulke fouten mag beboeten, aldus de Vlaamse zakenkrant De Tijd.

    Eind november oordeelde het Grondwettelijk Hof dat de belastingdienst niet automatisch een boete hoeft op te leggen bij dergelijke fouten. Deze uitspraak leek de weg vrij te maken voor particulieren en bedrijven om de boetes terug te vorderen. Het Hof van Beroep in Antwerpen heeft echter in twee zaken tegen de fiscus beslist dat boetes van 10 procent niet in strijd zijn met de wet.

    Volgens het Hof van Beroep is de boete ook rechtmatig als er geen kwade opzet in het spel is. De Arizona-partijen hebben echter beloofd in hun regeringsprogramma deze boetes na een onschuldige foutieve aangifte af te schaffen. “Een belastingverhoging van 10 procent zal niet langer worden toegepast bij overtredingen te goeder trouw of administratieve vergetelheden”, aldus het regeerakkoord.

    Wie opzettelijk fouten maakt, kan nog steeds een sanctie verwachten.